Lakitietoa lahjakirjasta

 

Miten lahjoituksen voi tehdä?

Irtaimen esineen lahjoitus tapahtuu sen luovuttamisella, eikä lahjakirjaa siis tarvita. Irtaimen lahjakirjaa pääset laatimaan tästä.

Lahjakirja on tehtävä kirjallisena, jos

- lahjoitetaan rekisteröityä omaisuutta, kuten esim. auto, kesämökki tai asunto
- lahjaa ei ole tarkoitettu rintaperillisen ennakkoperinnöksi
- lahjasaajan aviopuolison avio-oikeus suljetaan pois
- lahjansaaja pidättää hallinta-oikeuden lahjoitettuun omaisuuteen

Mikäli lahjakirjassa on avio-oikeuteen ja ennakkoperintöön liittyviä määräyksiä, on lahjakirjassa oltava kaksi todistajaa. Jos kyseessä on kiinteistön lahja, riittää kaupanvahvistaja yksin todistajaksi. Kiinteän omaisuuden lahjakirjaa pääset laatimaan tästä.

On järkevää käyttää kahta todistajaa, vaikka heitä ei välttämättä tarvittaisi, sen varalta, että lahjoituksen pätevyyttä tai tarkoitusta joskus haluttaisiin tarkemmin selvittää.

Lahjan verotus

Lahjaverovapaasti voi antaa omaisuutta alle 5000 euroa saajaa kohti. Määrään lasketaan mukaan kaikki kolmen vuoden aikana tapahtuneet luovutukset.

Lahjaksi saadusta tavanomaisesta koti-irtaimistosta ei makseta lahjaveroa, ellei  yksittäisen esineen arvo ylitä  5 000 euroa. Tällaisia esineitä ovat esim. huonekalut matot, taloustavarat, vaatteet ja kodinkoneet.

Arvokkaat taulut, veistokset ja muut taideteokset eivät ole lahjaverovapaata koti-irtaimistoa. Tapauskohtaisesti ratkaistaan, onko kyseessä tavanomaista arvokkaampi taideteos. Varakkaammassa perheessä melko arvokaskin lahja voi olla tavanomaisena veroton, kun taas ”köyhässä” perheessä lahja voi olla merkittävä eli ei tavanomainen.

Koulutusta, kasvatusta tai elatusta varten annettu lahja on veroton, mikäli lahjaa ei ole mahdollista käyttää muuhun tarkoitukseen. Tällainen verovapaa lahja voi olla kyseessä esimerkiksi silloin, kun vanhemmat maksavat lapsensa opiskeluja ulkomailla.

Lahja kannattaa siinä tapauksessa antaa maksamalla suoraan oppilaitoksen lukukausimaksut tai esim. asunnon vuokra. Lapsen tilille annettu raha katsotaan pääsäännön mukaan normaaliksi lahjaksi.

Lahjaveroilmoitus on jätettävä kolmen kuukauden kuluessa lahjoituksesta.

 

Lahjaveron määrä

 

Lahjavero I veroluokassa

(lahjansaajana lähimmät sukulaiset, kuten aviopuoliso, lapsi, lapsenlapsi, vanhempi, avopuoliso lisäedellytyksin)

 

Lahjavero II veroluokassa

(lahjansaajana muut kuin lähimmät sukulaiset ja ei-sukulaiset, kuten sisarus tai tämän lapsi)

Verotettavan osuuden arvo, €	Veron vakioerä osuuden alarajan kohdalla, €	Vero alarajan ylimenevästä osasta, %
5 000 - 25 000	100	19
25 000 - 55 000	3 900	25
55 000 - 200 000	11 400	29
200 000 - 1 000 000	53 450	31
1 000 000	301 450	33

Perintöverosuunnittelu lahjakirjalla

Lahjakirja on oiva tapa tehdä ennakoivaa perintöverosuunnittelua.

Kolmen vuoden välein tehdyllä alle 5000 euron lahjalla voidaan jakaa jälkipolville omaisuutta verotta.

Lahjaveroprosentti niin kuin perintöveroprosenttikin nousee progressiivisesti kasvaen verotettavan omaisuuden arvon mukaan.

Tämä tarkoittaa sitä, että lahjan voi pilkkoa pienempiin osiin tekemällä osittaisluovutuksia tai jakamalla useille lahjansaajille. Progression vaikutus pienenee tai lahja voi jäädä kokonaan alle verotettavan arvon.

Kun lahjoituksia on tehty säännöllisesti, on aikanaan perintönä tuleva omaisuus ja sen veroprosentti pienempi.
Tämä edellyttää, että lahjaa ei katsota sen saajan ennakkoperinnöksi perintöverotusta toimitettaessa.

Hallintaoikeuden pidättäminen

Hyvin tehokas tapa pienentää sekä lahjaveroa että mahdollista perintöveroa, on lahjoittajan itselleen tai jollekin muulle henkilölle pidättämä hallintaoikeus lahjoitettuun omaisuuteen.

Hallintaoikeus vähentää omaisuuden käypää arvoa, jota arvoa käytetään sekä lahja- että perintöverotuksessa verotettavan omaisuuden arvona.

Kokonaisvähennys lasketaan kertomalla prosentti hallintaoikeuden saajan iän mukaisella kertoimella.

Esimerkiksi alle 44 vuotiaan pidättämä hallintaoikeus vähentää asunnon arvoa 60 % ja kesämökin arvoa 36 %.

Alla yhteenveto hallintaoikeuden vaikutuksesta arvon alenemana prosenteissa:

Lahjoittajan ikä
alle 44 vuotta kerroin 12 asunto 60 kesämökki 36
44–52 vuotta kerroin 11 asunto 55 kesämökki 33
59–63 vuotta kerroin 9 asunto 45 kesämökki 27 
64–68 vuotta kerroin 8 asunto 40 kesämökki 24 
69–72 vuotta kerroin 7 asunto 35 kesämökki 21
73–76 vuotta kerroin 6 asunto 30 kesämökki 18
77–81 vuotta kerroin 5 asunto 25 kesämökki 15 
82–86 vuotta kerroin 4 asunto 20 kesämökki 12 
87–91 vuotta kerroin 3 asunto 15 kesämökki 9
92 - kerroin 2 asunto 10 kesämökki 6

Ennakkoperintö vai ei?

Lahjakirjalla voi toteuttaa myös perinnönjakoon liittyviä tavoitteita.

Kun rintaperillinen saa lahjan, on oletuksena, että kyseinen lahja otetaan huomioon lahjanantajan jälkeisessä perinnönjaossa ennakkoperintönä.

Tämän vuoksi, jos halutaan, että lahjaa ei oteta huomioon rintaperillisen ennakkoperintönä, on lahjakirjassa oltava siitä määräys.

Jos lahjansaajana on joku muu kuin rintaperillinen, oletusarvo on päinvastainen: lahja ei ole saajan ennakkoperintöä, jollei toisin määrätä.

On muistettava, että ”ei ennakkoperintöä” ehdolla on perinnönjaossa se vaikutus, että lahjaa ei oteta huomioon perinnönjaossa rintaperillisen saamana perintönä.

Käytännössä siis rintaperillinen saa lahjan verran enemmän kuin muut perilliset. Usein ajatellaan vain verotukseen liittyviä etuja, mutta ei muisteta, että lahja kirja muuttaa rintaperillisten keskinäisiä jako-osia.

Lahjansaajan suojaaminen avioerossa

Lahjakirjaan merkitty ehto, että lahjansaajan aviopuolisolla ei ole avio-oikeutta lahjoitettuun omaisuuteen tai sen tuottoon, on todella merkittävä lahjansaajan kannalta.

Osituksessa tai omaisuuden erottelussa ei voida ottaa sovittelun kohteeksi sellaista omaisuutta, joka on saatu lahjana tai testamentilla mainitulla ehdolla.

Eli suomeksi sanottuna lahjansaaja saa pitää aina lahjoitetun omaisuuden itsellään, eikä miniät ja vävyt pääse siitä avioerossa jaolle. Todella monessa erossa on oltu kiitollisia lahjakirjaan laitetusta avio-oikeuden poissulkevasta ehdosta.

Mitä kannattaa ottaa huomioon nuorelle annetussa lahjassa?

Lahjalla saattaa olla vaikutusta erilaisiin tukiin sekä ensiasunnon varainsiirtoverovapauteen.
Asunnosta voi antaa lahjaksi myös murto-osan. Kun antaa alle puolet, saaja ei menetä ensiasunnon varainsiirtoverovapautta.

Nykyään varallisuus ei vaikuta asumis- tai opintotukiin, mutta omaisuudesta saatava tuotto otetaan tulona huomioon. Mikäli lahjoittaja pidättää lahjoitettuun omaisuuteen hallintaoikeuden, ei lahjansaajalle tule omaisuudesta tuloja, vaan ne menevät lahjoittajalle.

Tee itse lahjakirja palvelussamme!

Usein lahjakirja jää tekemättä, vaikka melko pienellä vaivalla voi saavuttaa suuria etuja. Me haluaisimme, että sinä saisit asiasi helposti ja nopeasti kuntoon.

Ihmiset ovat kautta aikojen itse laatineet asiakirjoja, mutta puutteellisilla työvälineillä ja neuvoilla helposti syntyy virheitä ja jotain oleellista jää pois. Tätä emme halua sinulle tapahtuvan.

Palvelumme antaa sinulle ammattilaisen työvälineet, ohjeet ja valmiita malleja, joista helposti muokkaat omaa tahtoasi vastaavan lopputuloksen. Ja että saisit laillisen paperin, mitään oleellista ei jää pois.

Keskimääräinen lahjakirjan laatimisaika on palvelussamme alle 15 minuuttia.

Asiakirjan saat sähköisesti välittömästi maksamisen jälkeen suoraan sähköpostiisi jälkitoimenpideohjeineen.

Mikäli et pysty tulostamaan asiakirjaa, voit tilata sen tulostettuna kotiisi. 

 

 

> Siirry irtaimen lahjakirjan tekoon  >>  

> Siirry kiinteistön lahjakirjan tekoon >>

 

 

Lakimiehen etäpalvelut

Asiakkaiden toivomuksesta valikoimassamme on nyt myös henkilökohtainen etäpalvelu. Esimerkiksi lahjakirja lakimiehen laatimana kotiin toimitettuna maksaa 200 euroa ja kaksi lahjakirjaa 350 euroa. Ota rohkeasti yhteyttä, niin autamme asioiden hoitamisessa.

 

> Tutustu etäpalveluihin >>

 

Onko sinulla kysyttävää?

Ilmaiseen Chat-neuvontaan pääset klikkaamalla näytön alakulman kuvaketta tai voit lähettää viestin, niin otamme yhteyttä.

 

> Lähetä viesti >>